Адрес:
Волгоград, ул. им. Канунникова, д.6/1, оф.206
Главная \ Новости \ Как уменьшить налог при УСН с объектом "доходы" на сумму страховых взносов "за себя" в 2023 году

Как уменьшить налог при УСН с объектом "доходы" на сумму страховых взносов "за себя" в 2023 году

Здесь нужно отметить, что в Федеральном законе от 14.07.22 № 263-ФЗ, которым вводится единый налоговый платеж, предусмотрен переходный период. В части 12 статьи 4 этого закона сказано: в течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей и взносов можно будет представлять в ИФНС в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ (иными словами в виде платежных поручений).

Из этого следует, что в 2023 году можно будет оформлять привычные платежки, к примеру, по страховым взносам или НДФЛ за 2022 год, с одной лишь разницей - уплата осуществляется на реквизиты Управления Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом). При этом, как пояснили в ФНС, в платежках должны быть заполнены все реквизиты, «необходимые для однозначного определения налоговым органом принадлежности денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы РФ, в том числе и налоговый период, определяющий срок исполнения соответствующей обязанности». Образец такого поручения прикрепляю.

Если налогоплательщик выбирает этот вариант уплаты страховых взносов в течение 2023 года с целью уменьшить авансовые платежи по налогу УСН, то в платежном поручении, направленном в Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), следует указать:

  • статус плательщика "13"
  • КБК 182 1 02 02010 06 1010 160 "Страховые взносы в фиксированном размере" или 182 1 02 03000 01 1000 160 "Страховые взносы в фиксированном размере с доходов свыше 300000 руб."
  • Период - ГГ.00.2022 (в поле 107 платежного поручения)
  • Код ОКТМО указываем той территории, куда традиционно уплачивались страховые взносы (по месту жительства ИП).

В этом случае уплаченная сумма страховых взносов сразу учитывается в КРСБ по страховым взносам (не на ЕНС). Никаких дополнительных мероприятий ИП осуществлять не нужно. ИП вправе уменьшить очередной авансовый платеж по налогу на УСН на сумму уплаченных в течение отчетного периода страховых взносов, конечно, с учетом особенностей, предусмотренных п.3.1 ст. 346.21 НК РФ (в полном объеме или не более чем на 50%).

Обратите внимание, такой порядок уплаты страховых взносов "за себя" возможен только в течение 2023 года.

 

Второй вариант (без применения переходного периода) предложен в Письме ФНС РФ от 20.01.2023 N 03-11-09/4254.

В частности в нем ФНС сообщает, что для того, чтобы можно было уменьшить авансовый платеж по налогу УСН на сумму страховых взносов "за себя", уплачиваемую в течение года в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС), необходимо направлять в налоговый орган по месту жительства ИП заявление о зачете положительного сальдо (переплаты), числящегося на ЕНС, в счет предстоящей обязанности по уплате страховых взносов в фиксированном размере.

Согласно п.4 ст. 78 НК РФ заявление о распоряжении путем зачета представляется в налоговый орган по месту учета по установленному формату в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В заявлении о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) указываются принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (в отношении страховых взносов в фиксированном размере КБК, период, код ОКТМО перечисленные выше).

Здесь важно, чтобы сумма, указанная в заявлении о зачете, была равна или меньше положительного сальдо в ЕНС, иначе зачет будет осуществлен частично.

Форма и формат заявления о распоряжении путем зачета утверждены Приказом ФНС РФ от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@.

 

Выбор за Вами. 
Остались вопросы?
Оставьте заявку и наш менеджер ответит на все ваши вопросы
Отзывы о нас

Помогите нам стать лучше, оставьте свой отзыв!

Коровина Елена ЮрьевнаИндивидуальный предприниматель, г.Волгоград

Владелец компании «Деловой портал» Федик Инна Леонтьевна осуществляет комплексное обслуживание моей предпринимательской деятельности с июля 2019. Ее грамотные и своевременные ответы помогают мне в кратчайшие сроки принимать правильные решения. Существующий документооборот всегда под контролем и в надежных руках. Еще в первый год моей самостоятельной деятельности (с января 2013 года), именно она научила меня вести книгу доходов и расходов и дала мне шаблон документа.

Инна Леонтьевна консультирует меня по интересующим меня вопросам, а также информирует обо всех изменениях в законодательстве, касающиеся моего вида деятельности. Поэтому я всегда в курсе, какой документ и в каком виде мне нужен, и как мне нужно поступить в определенной ситуации.

Она очень внимательный и доброжелательный человек. С июля 2019 я заключила с ней договор об обслуживании. Желаю Инне Леонтьевне таких же надежных клиентов, как и она сама.

Алыев ЭминИндивидуальный предприниматель, г.Москва

Работаем со специалистами компании Деловой портал уже третий год. За все время работы, могу отметить грамотную и своевременную работу. Проделали огромную работу по решению всех бухгалтерских нестыковок.

Определенно могу рекомендовать команду "Деловой портал", как грамотных и опытных профессионалов.

Шогин ЕвгенийИндивидуальный предприниматель, г.Санкт-Петербург

Хотелось бы выразить признательность сотрудникам вашей компании за грамотную и эффективную работу. Ваши специалисты - действительно компетентные и подкованные в вопросах налогового учета, расчетов с персоналом и кадрового учета. Вы - именно те люди, помощь которых необходима нашей компании.

Григорян Анна ВардановнаИндивидуальный предприниматель, Волгоградская область

Компанию Деловой портал мне посоветовали мои партнеры, когда я искала замену предыдущей компании - аутсорсера по ведению учета ИП.

Это было в начале 2021 года. Буквально сразу специалисты ООО Деловой портал показали себя как профессионалы своего дела. Пересчитали и вернули мне излишне уплаченные налоги на сумму около 300 тыс.руб. Этой переплаты хватило, чтобы совсем не уплачивать налоги в течение 2021 года.

Сотрудники всегда на связи. Дают необходимые и своевременные консультации и советы. Оперативно отрабатывают штатные и нештатные ситуации. Я забыла что такое налоговые проверки и требования.

Специалисты ООО Деловой портал посоветовали мне вступить в добровольные договорные отношения с Фондом социального страхования, и с 2022 года я пользуюсь социальным обеспечением. Это для меня тоже очень важно, т.к. несмотря на то, что я активно занимаюсь бизнесом, у меня трое маленьких детей.

С тех пор, как я работаю с ООО Деловой портал, я совершенно спокойна за свои финансы.

Желаю Вам успехов и дальнейшего развития!

Свяжитесь с нами
Адрес:
Волгоград, ул. им. Канунникова, д.6/1, оф.206
Получить консультацию